The Principle of Tax Typicity and its Relationship With the use of Accounting Standards for The Interpretation of Accounting Terms Incorporated by the Income Tax Law in The Determination of the Incidence Hypothesis in Peru
DOI:
https://doi.org/10.46631/Giuristi.2026.v7n13.03Keywords:
tax typicity, accounting standards, independent financial statements, reservation of lawAbstract
This study examines the principle of tax typicity as a substantive limit on the exercise of taxing power in Peru, as well as its relationship with the interpretive use of accounting standards in determining corporate income tax liability. It argues that typicity requires the legislator to ensure that the essential elements of a tax are described in statutory law in a manner that is both clear and determinable—a requirement that other tax principles fail to substantively enforcé. This occurs within a regulatory framework that incorporates undefined accounting terms lacking legal parameters and introduces conditions and formalities through regulatory instruments involving either blank delegations of authority or no delegation at all. Within a system of independent financial statements, such extralegal elements and technical standards—which lack normative force—can impact both the existence and the magnitude of the tax obligation, as was the case in Supreme Court Ruling No. 4795-2018-Lima. The study concludes that this practice erodes the principle of statutory reservation and justifies recognizing tax typicity as a principle capable of reinforcing it.
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